Calculateur de TVA pour locations touristiques en Espagne 2026 · Simulez les 10 %

La TVA des locations touristiques, en clair.L’essentiel du décret-loi royal 29/2026, en attente de validation. Ouvrez ce dont vous avez besoin.

Le guide

Ce qui changerait et qui serait concerné

Aujourd’hui, louer en Espagne un logement meublé sans services hôteliers est exonéré de TVA : vous ne la facturez pas, mais vous ne pouvez pas non plus récupérer celle que vous payez sur vos dépenses. Le décret-loi royal 29/2026 changerait cette règle : s’il est validé, à partir du 1^er décembre 2026, tout séjour de 30 nuits ou moins avec un même voyageur serait soumis à 10 %, que vous le gériez en tant que particulier ou en société, et dès la première réservation. Le décret ne fixe aucun seuil de revenus en dessous duquel vous y échapperiez.

Serait soumis à 10 %

Appartements et logements à usage touristique
Maisons de campagne louées entières
Séjours de 30 nuits ou moins
Les frais de ménage et les extras

Resterait exonéré

Séjours de plus de 30 nuits
La location de moyenne durée
Le logement où vous vivez, ou des chambres de celui-ci

Rien ne changerait

Si vous proposez déjà des services hôteliers : vous êtes déjà à 10 %

Le décret a été publié au BOE le 7 octobre et il est en attente de validation par le Parlement espagnol. S’il est validé, les 10 % s’appliqueraient à partir du 1^er décembre ; sinon, tout resterait comme aujourd’hui.

La Méthode relie chaque loi à son texte officiel au Journal officiel espagnol — Dans la Méthode, chaque loi renvoie à son texte officiel au BOE.

Comment se calculerait la TVA de votre location

La loi impose d’afficher au voyageur le prix final, taxes comprises. La TVA serait donc comprise dans le prix que vous publiez : elle ne s’ajouterait pas à la fin.

Base = prix TTC ÷ 1,10 · TVA = prix TTC − base

Sur une nuit à 110 €, 100 € seraient à vous et 10 € seraient de la TVA. Mais toute cette TVA ne sortirait pas de votre poche : vous en déduiriez celle que vous payez sur vos dépenses. Pour un logement qui facture 30 000 € par an avec 9 000 € de dépenses plus TVA, vous récupéreriez 6,93 € de ces 10 € et 3,07 € iraient au fisc.

Illustration de la Méthode : sur 110 euros, 100 sont à vous et 10 sont de la TVA ; vous récupérez 6,93 euros et 3,07 vont au fisc — L’illustration du chapitre 57 de la Méthode, avec ce même exemple.

C’est pourquoi, dans cet exemple, augmenter d’un peu plus de 3 % vous laisserait exactement au même niveau qu’aujourd’hui. Plus vous investissez dans votre logement, moins vous auriez besoin d’augmenter.

Les dépenses que vous pourriez déduire

Ce serait le bon côté du changement. Ce qui est aujourd’hui une dépense sans retour deviendrait récupérable chaque trimestre, à condition d’avoir une facture à votre nom avec votre numéro fiscal (NIF). Un ticket sans vos coordonnées ne compterait pas.

Serait déductible

Ménage et blanchisserie sous-traités
Électricité, eau, gaz et internet
Linge de lit, vaisselle et produits d’accueil
Mobilier et électroménager
Travaux et entretien
Comptable et logiciels

Ne serait pas déductible

Taxe foncière (IBI) et taxe sur les ordures
Assurances
Charges de copropriété
Intérêts du prêt immobilier
L’achat d’un logement ancien (il paie l’ITP, droits de mutation)

Attention

Si vous occupez le logement quelques semaines, seule la part locative
Si vous mélangez séjours courts et longs, le prorata s’appliquerait

Si vous avez prévu de changer les matelas, de renouveler la décoration ou de faire des travaux, et que le décret est validé, les faire après votre inscription vous ferait économiser directement cette TVA.

Airbnb, Booking et la commission qui baisserait

Ce que presque personne n’explique : si vous n’êtes pas immatriculé, Airbnb vous facture 21 % de TVA en plus de sa commission. Des frais de 15,5 % deviennent près de 18,8 % de votre chiffre d’affaires.

Avec l’inscription au ROI et votre numéro de TVA sur la plateforme, cette TVA disparaîtrait.

Le ROI est le registre espagnol des opérateurs intracommunautaires. Vous le demanderiez sur le même formulaire 036 et il vous donnerait votre numéro fiscal avec le préfixe ES. Airbnb facture depuis l’Irlande et Booking depuis les Pays-Bas : dès qu’ils valident votre numéro, ils cessent de vous facturer cette TVA. Vous la déclareriez et la déduiriez sur le même formulaire, elle s’annulerait donc. Pour un logement qui facture 30 000 € par an, ce seraient près de 1 000 € que vous ne paieriez plus.

Ce que vous devriez faire auprès du fisc

Si le décret est validé, voici les démarches :

Déclaration d’activité, formulaire 036Avant le 1^er décembre

Rubrique 861.1 si vous louez seulement, 685 si vous offrez des servicesSur le même 036

Inscription au ROI, si vous vendez via des plateformesSur le même 036

Une facture par séjour, simplifiée jusqu’à 400 €À chaque réservation

Formulaire 303 : TVA facturée moins TVA récupéréeChaque trimestre

Formulaire 349, si vous êtes inscrit au ROIAvec le 303

Votre premier 303, pour décembre seulement, se déposerait au plus tard le 30 janvier 2027 ; ensuite, au plus tard les 20 avril, juillet et octobre. Si vous êtes un particulier, la taxe d’activité (IAE) ne vous coûterait rien : vous en êtes exonéré. Et s’inscrire à la TVA ne ferait pas de vous, à lui seul, un travailleur indépendant (autónomo) : cela dépend de si l’activité est votre occupation habituelle et de si vous offrez des services hôteliers. Si vous louez seulement, vous ne déposeriez normalement pas le récapitulatif annuel (formulaire 390) : la partie annuelle du 303 du quatrième trimestre suffirait.

Les réservations que vous avez déjà vendues

Le décret ne prévoit aucune règle particulière : c’est donc la règle générale de la loi espagnole sur la TVA (article 75) qui s’appliquerait. La TVA naît lorsque le séjour a lieu, mais si vous encaissez à l’avance, elle naît à l’encaissement et sur le montant encaissé.

Séjour à partir du 1^er décembre, encaissé à partir de cette date10 %

Séjour à partir du 1^er décembre, encaissé en entier avantExonéré

Acompte avant, solde aprèsAcompte exonéré, solde à 10 %

Avec les plateformes, on ne sait pas clairement quelle date compte comme votre encaissement. S’il est validé et que vous voulez être tranquille, appliquez 10 % à tout séjour à partir du 1^er décembre.

Questions fréquentes

Devrai-je facturer la TVA sur ma location touristique en Espagne à partir du 1er décembre 2026 ?

Si le décret est validé, oui, pour les séjours de 30 nuits ou moins. Le décret-loi royal 29/2026 supprimerait l’exonération et les soumettrait à 10 % de TVA à partir du 1er décembre 2026, que vous soyez particulier ou société, et dès la première réservation. À ce jour, il est en attente de validation par le Parlement espagnol.

La TVA des locations touristiques en Espagne serait-elle de 10 % ou de 21 % ?

De 10 %. En juin, on a parlé de 21 %, mais ce que prévoit le décret-loi royal 29/2026, en attente de validation, c’est le taux réduit de 10 %, le même que pour les hôtels.

Les locations de plus de 30 nuits seraient-elles concernées ?

Non. Les séjours de plus de 30 nuits, la location de moyenne durée, resteraient exonérés. Tout comme ce que vous louez dans le logement de votre résidence principale, par exemple une chambre.

Devrais-je devenir travailleur indépendant (autónomo) pour facturer la TVA ?

Pas forcément. Si le décret est validé, vous devriez vous déclarer auprès du fisc espagnol avec le formulaire 036 avant votre premier séjour avec TVA, mais cela ne ferait pas de vous, à lui seul, un indépendant à la Sécurité sociale : cela dépend de si l’activité est votre occupation habituelle et de si vous offrez des services hôteliers. Si vous êtes un particulier, vous ne paieriez pas non plus la taxe d’activité (IAE).

Airbnb ou Booking factureraient-ils la TVA à ma place ?

Non. La plateforme facture au voyageur le prix que vous publiez, mais c’est vous qui déclareriez la TVA du séjour chaque trimestre avec le formulaire 303. C’est pourquoi le prix que vous publiez devrait déjà l’inclure.

De combien devrais-je augmenter mon prix pour ne pas perdre d’argent ?

Bien moins de 10 %, car vous récupéreriez la TVA de vos dépenses et, avec le ROI, la plateforme cesserait de vous facturer la TVA sur sa commission. Pour un logement qui facture 30 000 € par an avec 9 000 € de dépenses plus TVA, un peu plus de 3 % suffirait. Le calculateur vous donne votre chiffre exact.

Que se passerait-il pour les réservations que j’ai déjà pour décembre ?

C’est l’article 75 de la loi espagnole sur la TVA qui s’appliquerait : si le séjour a lieu à partir du 1er décembre et que vous l’encaissez à partir de cette date, il serait soumis à 10 %. Ce qui a été encaissé avant, quand le séjour était exonéré, resterait exonéré. Avec les plateformes, on ne sait pas clairement quelle date compte comme encaissement : le plus sûr serait d’appliquer 10 % à tout séjour à partir du 1er décembre.

La TVA des locations touristiques en Espagne est-elle déjà approuvée ?

Pas encore. Le décret-loi royal 29/2026 a été publié au Journal officiel espagnol (BOE) le 7 octobre 2026, mais le Parlement espagnol doit encore le valider. S’il le valide, les 10 % s’appliqueraient aux séjours de 30 nuits ou moins à partir du 1er décembre 2026 ; sinon, tout resterait comme aujourd’hui. Ce calculateur est une simulation jusqu’à ce jour-là.

Calculateur de TVA pour locations touristiques.

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Que la TVA ne se voie pas sur votre année.